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经济法基础
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C．自领取营业执照之日起45日内 D．自领取营业执照之日起60日内 答案：B 分析：此题提醒考试应对税收征收管理法中涉及到的时限规定加以掌握。 多项选择题 下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。 A．纳税人按税法规定应当设置但未设置帐簿的 B．纳税人设置的帐簿帐目混乱、难以查帐的 C．纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的 D．纳税人成本资料、收信息凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的 答案：A、B、C、D 分析：《税收征收管理法》规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：按税法规定可以不设置帐簿的；按税法规定应当设置但未设置帐簿的；虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的。故应选择全部答案。 纳税人的下列行为中，属于偷税的有（）。 A．进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的。 B．在帐簿上多列支出，少缴应纳税款的 C．擅自销毁帐簿，不缴应纳税款的 D．以威胁方法拒不缴纳应纳税款的 答案：A、B、C 分析：偷税是纳税人以弄虚作假的手法少缴或不缴应纳税款的行为，而以暴力、威胁方法拒不缴纳应纳税款的行为则属于抗税。故不能选择答案D。 判断题 王某为陈某虚开增值税专用发票。王某的行为触犯了刑法，应依法追究其刑事责任。（） 答案：对 |
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分析：根据我国“新刑法”的规定，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的行为，属于犯罪行为。故此题说法正确。 98年试题 单项选择题 我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最基本的要素是指（）。 A．纳税义务人，税率，违章处理 B．纳税义务人，税目，减免税 C．纳税义务人，税率，征税对象 D．纳税义务人，税率，纳税期限 答案：C 分析：从税收法律关系的角度讲，纳税义务人、税率和征税对象这三个要素与法律关系的三个构成要素具有对应关系。而税法的其他要素可以说主要是由这三个要素派生出来的。如税目是征税对象的具体化，减免税是围绕税率进行的，纳税期限和违章处理是围绕纳税义务人的活动进行的，因此，纳税义务人、税率和征税对象是税法最基本的要素。 根据我国税法规定，从事生产、经营活动的纳税人，其完税凭证及其他有关资料的保存期限为（）。 A．3年 B．5年 C．10年 D．15年 答案：C 分析：我国《税收征收管理法》明确要求从事生产经营的纳税人、扣缴义务人的帐簿凭证、记帐凭证、完税凭证以及其他有关纳税资料，应当保存10年，但法律、行政法规另有规定的除外。此题还可以换个角度去出多选题。却法定保存期为10年的纳税资料的种类。 多项选择题 纳税人发生违反税法行为时，税务机关可以采取的处理措施有（）。 A．加收滞纳金 B．处罚罚款 C．税收保全措施 D．取消税收优惠 答案：A、B、C 分析：税收优惠是一项积极的鼓励性措施，如果对于纳税人的违法行为仅仅取消这处优惠，尚不足以对其予以惩诫。因此，不能选择此答案。当然，考生应对税务机关可采取的违章处理措施有全面的了解。 |
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根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查措施的有（）。 A．检查纳税义务人的会计报表 B．责成纳税人提供与纳税有关的资料 C．到车站检查纳税人托运货物的有关单据 D．检查纳税人的财务收支计划执行情况 答案：A、B、C 分析：税务检查只是针对纳税人是否认真履行纳税义务进行的，税务机关无必要也无权对纳税人的财务收支计划执行情况予以检查，故不能选择答案D。 97年试题 单项选择题 企事业单位对所生产商品采取假报出口等手段骗取国家出口退税款，数额不满1万元的，同税务机关追缴骗取退税款，并处以罚款。罚款的最高限客是骗取税款的（）。 A．2倍 B．3倍 C．5倍 D．10倍 答案：C 分析：此题的考点是考查考生是否对有关纳税人骗取国家出口退税的处罚有清楚的了解。与此题相关的内容如偷税、抗税、逃避追缴欠税等处罚标准和内容，也应予以掌握。 纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，可以从滞纳税款之日按日加滞纳税款的滞纳金。其滞纳金的比率是（）。 A．千分之零点五 B．千分之一 C．千分之二 D．千分之三 答案：C 分析：对此题答案，考生一般都能了解。但应注意加收滞纳金的起止时间是法定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款值日止。此考点还可以出计算单选题。 多项选择题 下列各情形，税务机关有权核定应纳税额的有（）。 A．纳税人按税法规定可以不设置帐簿的 B．纳税人按税法规定应当设置但未设置帐簿的 C．纳税人虽设置帐簿但帐目混乱，难以查帐的 D．纳税人曾有偷税行为的 答案A、B、C |
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分析：我国《税收征收管理法》规定，如果纳税人出现四种情况之一的，税务机关有权核定其应纳税额这四种情况并不包括纳税人曾有偷税行为一项。实际上，如果出现这种情况时，应当考虑的是对行为人给予何种处罚的问题。因此不能选择答案D。此考点还可以出判断题。 判断题 从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，但逾期仍未缴纳的，税务机关可以采取税收保全措施。采取税收保全措施须经县以上税务局（分局）局长批准。（） 答案：错 分析：采取税收保全措施的前提条件有两个：第一，税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可在规定的纳税期前，责令限期交纳应纳税款；（2）税务机关在期限内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。纳税人如果不能提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关才能采取税收保全措施。因此，本题的说法是错误的。 |
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·经济法基础 更多课程 ·税收法律制度[上]（重点难点分析） |
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