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中级会计实务

    历年试题分析（收入和利润）

    一、单选

    1．某企业19×3年1月1日递延税款贷方余额为9 000元，19×3年发生可减少未来纳税所得的时间性差异20 000元，并在19×4年全部转回；另外，19×3年、19×4年每年转回的递延税款贷方金额1 500元。该企业19×5年1月1日递延税款年初贷方余额为（）。（该企业所得税率33%）

    A．6000元B．12600元C．1500元D．2400元答案：A

    2．某工业企业采用经营租赁方式租出设备一台，该设备计提的折旧费用应计入（）。

    A．生产成本B．制造费用C．管理费用D．其他业务支出答案：D

    3．工业企业的下列各项收入中，不属于营业收入的是（）。

    A．转让技术的转让收入B．出租固定资产的租金收入

    C．出售固定资产的价款收入D．出租包装物的租金收入答案：C

    4．下列经济业务中，应确认为销售收入实现的是（）。

    A．收到购货方预付的货款B．受到代销单位的代销清单

    C．发出委托代销的商品D．采用托收承付结算方式发出商品答案：B

    5．某企业每月月末将各损益类科目的余额转入“本年利润”科目，该企业1996年12月31日各损益类科目转账后，“本年利润”科目贷方余额为43 560元，该余额反映（）。

    A．本年度12月份实现的净利润B．本年度全年实现的净利润

    C．本年度12月份实现的利润总额D．本年度全年实现的利润总额答案：B

    6．企业年末结账后，一定无余额的会计科目是（）。

    A．“本年利润”科目B．“利润分配”科目

    C．“待摊费用”科目D．“生产成本”科目答案：A

    7．下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，在计算纳税所得时应予以调整的项目是（）。

    A．股票转让净收益B．公司债券转让净收益

    C．国库券利息收入D．公司债券的利息收入答案：C

    8．工业企业取得的下列收入中，通过“其他业务收入”核算的是（）。

    A．来料加工劳务收入B．运输劳务收入

    C．销售自制半成品收入D．销售固定资产收入答案：B

    9．下列项目中，应列作营业外支出的是（）。

    A．对外捐赠支出B．六个月以上长期病假人员工资

    C．退休职工的退休金D．无法收回的应收帐款答案：A

    10．按照现行会计制度规定，下列各项收入中，不属于营业收入的是（）。

    A．出租固定资产的租金收入B．出售固定资产的价款收入

    C．转让无形资产的价款收入D．出租包装物的租金收入答案：B

    二、多选

    1．下列项目中，能引起企业利润增加的有（）

    A．按规定程序批准后结转的固定资产盘盈

    B．法定资产重估增值

    C．计提长期债券投资的利息

    D．受到供货单位违反合同的违约金答案：ACD （1997）

    2．下列各项损失，不应列作营业外支出的有（）。

    A．商品销价损失

    B．坏帐损失

    C．废品损失

    D．处理固定资产损失答案：ABC （1997）

    3．根据国家有关规定，公司制企业弥补亏损的渠道有（）。

    A．用法定盈余公积弥补

    B．用任意盈余公积弥补

    C．用公益金弥补

    D．用以后年度利润弥补答案：ABD （1997）

    4．工业企业的产品销售收入包括（）。

    A．产成品销售的收入

    B．自制半成品销售的收入

    C．代制品销售的收入

    D．原材料销售的收入答案：ABC （1997）

    5．确认商品销售收入时所指的商品所有权上的主要风险包括（）。

    A．转让股票的净收益

    B．国库券的利息收入

    C．银行存款的利息收入

    D．公司债券的利息收入答案：ABCD （1999）

    6．按我国企业会计准则规定，下列项目中不应确认为收入的有（）。

    A．销售商品收取的增值税

    B．出售飞机票时代收的保险费

    C．旅行社代客户购买景点门票收取的款项

    D．销售商品代垫的运杂费答案：ABCD （1999）

    三、判断题

    1．年度会计报表出后发生的上年度销售退回，不能计入本年损益，而应作为“以前年度损益”处理。（1996年）

    答案：错

    2．在采用托收承付或委托代销方式销售商品时，均应在商品发出，并已将发票账单提交银行办妥手续后作为收入的实现。（1996年）

    答案：错

    3．在无前期损益调整，时间性差异为零时，无论是采用应付税款法还是纳税影响会计法进行所得税会计处理，本期所得税费用均等于本期应付所得税。（1997年）

    答案：对

    4．对某一个会计年度来说，企业采用应付税款法计算的应交所得税与采用纳税影响会计法计算的应交所得税相等。（1997年）

    答案：对

    5．按照现行会计制度的规定，企业以产品换取原材料，应按成本转账，不作销售处理。（1998年）

    答案：错

    6．在采用应付税款法进行所得税会计处理时，不确认时间性差异对当期所得税费用的影响金额。当期的所得税费用等于按应税所得与规定的所得税率计算的应交所得税额。（1998年）

    答案：对

    7．企业对于尚未确认销售收入的发出商品，应作为企业的存货，在资产负债表的“存货”项目中反映。（1999年）

    答案：对

8．税法上视同销售行为的，在会计核算中均应确认为销售，并计算应交纳的各种税金。（1999年）

答案：错

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