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财务管理
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A、企业良好的信用地位 B、企业资产的收益性 C、正常情况下的现金需要 D、非正常情况下的现金需要 答案：B 解析：持有短期有价证券既可保持良好流动性，又可获得较好收益。 7．企业在进行应收帐款管理时，除了要合理确定信用标准和信用条件外，还要合理确定（）。 A、现金折扣期间B、现金折扣比率 C、信用期间D、收帐政策 答案；D 解析：企业的应收帐款水平取决于赊销数量和平均收帐期间；影响平均收帐期间的因素主要有信用标准、信用条件和收帐政策。 8．某企业平均每天耗用甲种材料17吨，最高可达21吨，企业提出订货后，材料能确保在7天内到达。则该企业的安全存量（保险储备量）应为（）。 A、147吨B、120吨 C、119吨D、28吨 答案；D 解析：保险储备量=21×7－17×7=28吨。 9．在确定现金与有价证券之间的最优分界点时，现金管理技术不考虑的因素是（）。 A、现金需求量 B、现金和有价证券之间的转换成本 C、有价证券报酬率 D、有价证券的发行 答案；D 解析：现金管理与证券变现次数有关，与证券发行无关。 10．下列各项中，不属于信用政策的是（）。 A、信用标准B、信用条件 C、收帐政策D、现销政策 答案：D 解析；信用政策包括：信用标准、信用条件、收帐方针。 11．控制现金支出的有效措施是（）。 A、运用坐支B、运用透支 C、运用浮存D、运用浮支 答案：D 解析：控制现金支出的措施有运用浮支、合理安排现金支出，争取现金折扣和其他方法。 12．下列项目中，不属于信用条件的是（）。 A、信用期间B、折扣期间 C、现金折扣D、数量折扣 答案：D |
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解析：依和条件包括信用期间、折扣期间和现金折扣。 13．下列定货成本中属于变动性成本的是（）。 A、采购部门管理费用 B、采购人员的计时工资 C、定货业务费 D、预付订金的机会成本 答案：C 解析：A、B、D与订货次数没有直接关系，属于固定成本；C与订货次数成正比。 14．在各种现金预算编制方法中，直接反映企业收益额与现金流量之间内在关系的编制方法是（）。 A、收支预算法B、概率预算法 C、贴现现金流量法D、调整净收益法 答案；D 解析：调整净收益法的优点是将权责发生制计算的净收益与收付实现制计算的净收益统一起来，反映出企业收益额与现金流量间的内在关系。 15．各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是（）。 A、交易动机B、预防动机 C、投机动机D、长期投资动机 答案：B 解析：预防动机是企业为应付意外紧急情况而需要保持的现金支付能力。 16．下列各项中，企业制订信用标准时不予考虑的因素是（）。 A、同行业竞争对手的情况 B、企业自身的资信程度 C、客户的资信程度 D、企业承担违约风险的能力 答案：B 解析：制定信用标准主要考虑的是客户的因素。 17．由信用期限、折扣期限及现金折扣等三要素构成的付款要求是（）。 A、信用标准B、信用条件 C、资信程度D、收帐方针 答案：B 解析：信用条件是指企业接受客户信用定单时提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣等。 18．通常情况下，企业持有现金的机会成本（）。 A、与现金余额成反比 B、等于有价证券的利息率 C、与持有时间成反比 D、是决策的无关成本 答案：B |
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解析：现金持有成本是指企业持有现金所放弃的报酬，是持有现金的机会成本，这种成本通常为有价证券的利息率。 19．假定某企业每月现金需要量为160000元，现金和有价证券的转换成本为30元，有价证券的月利率为6‰，则该企业最佳现金余额为（）。 A、80000元B、40000元 C、20000元D、160000元 答案：B 解析：最佳现金余额= 20．信用标准是企业可以接受的客户的信用程度，其判断标准是（）。 A、赊销比率B、呆帐损失率 C、应收帐款回收期D、现金折扣 答案：B 解析：信用标准通常以呆帐损失率为判断标准。 21．在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收帐政策，可能导致的后果是（）。 A、坏帐损失增加B、应收帐款投资增加 C、收帐成本增加D、平均收帐期延长 答案：C 解析：积极的收帐政策，能减少坏帐损失，但会增加收帐成本。 22．在供货企业不提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素是（）。 A、采购成本 B、储存成本中的固定成本 C、订货成本中的固定成本 D、订货成本中的变动成本 答案：D 解析：在供货单位不提供数量折扣的情况下，影响存货成本高低的主要因素是定货成本和储存成本中的变动成本。 23．存货安全存量的多少取决于（）。 A、正常交货期与每天正常用量 B、最长交货期与每天正常用量 C、最长交货期与每天最大用量 D、最长交货期、每天最大用量与正常交货期、每天正常用量 答案；D 解析：安全存量=最长交货期×每天最大用量－正常交货期×每天正常用量。 24．利用成本分析模式确定最佳现金持有量时，不予考虑的因素是（）。 A、持有现金的机会成本 B、现金短缺成本 C、现金与有价证券的转换成本 D、现金管理费用 答案：C |
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解析：利用成本分析模式确定现金最佳持有量，只考虑因持有一定量的现金而产生的持有成本、短缺成本，而不考虑转换成本。 25．利用邮政信箱法和银行业务集中法进行现金回收管理的共同优点是（）。 A、可以缩短支票邮寄时间 B、可以降低现金管理成本 C、可以减少收帐人员 D、可以缩短发票邮寄时间 答案：A 解析：在邮政信箱法下，客户将支票直接寄给客户所在地的邮箱而不是企业总部，所以可以缩短支票邮寄时间，但加大了管理成本。银行业务集中法指企业指定一个主要开户银行为集中银行，并在收款额较集中的若干地区设立若干收款中心；客户收到帐单后直接汇给当地收款中心，可以缩短客户邮寄支票的时间，但在多处设立收款中心，从而增加了相应的费用支出。 二、项选择题 1．从筹资成本与筹资风险相对称的要求出发，弥补临时性的现金短缺所采用的筹资形式是（）。 A、短期负债B、长期负债 C、出售短期持有证券D、出售长期持有证券 答案；A、C 解析：B、D为满足长期资金需要。 2．营运资金多，意味着（）。 A、企业资产的流动性高 B、流动资产的周转速度快 C、企业资本成本相对较高 D、企业销售收入多 答案：A、C 解析：营运资金作为流动资产的有机组成部分，是企业短期偿债能力的标志。 3．现金交易动机是指企业持有现金以满足企业（）。 A、购买生产经营所需原材料的需要 B、支付生产经营中应付工资的需要 C、进行正常的短期投资活动的需要 D、防止主要客户不能及时付款而影响企业正常收支的需要 答案：A、B 解析：交易动机是为了满足日常经营活动所需现金。 4．缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括（）。 |
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商誉（信誉）损失 延期交货的罚金 采取临时措施而发生的超额费用 停工待料损失 答案：A、B、C、D 解析：缺货成本是指由于存货不能及时满足生产需要而给企业带来的损失。 5．企业为交易动机持有的现金可用于（）。 A、缴纳税款B、派发股利 C、证券投机D、灾害补贴 答案：A、B 解析：交易动机是企业在正常经营秩序下应当保持的现金支付能力，用于购买原材料、支付工资、交纳税款、派发股利。 6．确定信用标准所要解决的问题有（）。 确定提供信用企业的坏帐损失率 确定取得信用企业的坏帐损失率 确定取得信用企业的信用等级 确定提供信用企业的信用等级 答案：A、C 解析：对信用标准进行定量分析要解决的两个问题是：客户的坏帐损失率和客户的信用等级。 7．应收帐款周转率提高意味着（）。 A、销售成本降低B、短期偿债能力增强 C、收帐费用水平较低D、赊帐业务减少 答案：B、C 解析：应收帐款周转率提高反映了企业应收帐款变现速度加快，增强偿债能力。收帐速度快，收帐费用低。 8．企业拥有现金的动机主要包括（）。 A、交易动机B、预防动机 C、投机动机D、投资动机 答案：A、B、C 解析：企业拥有现金的动机有A、B、C和其他特殊动机。 9．下列项目中，决定存货安全存量的因素有（）。 A、最长交货期B、正常交货期 C、每天最大用量D、每天正常用量 答案：A、B、C、D 解析：安全存量=最长交货期×每天最大用量－正常交货期×每天正常用量 10．下列各种现金短缺的弥补方式中，属于临时性现金短缺弥补方式的有（）。 A、举借短期负债B、举借长期负债 |
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C、出售短期有价证券D、出售固定资产 答案：A、C 解析：临时性的现金短缺，主要通过筹集短期负债或出售短期有价证券弥补。 11．企业应持有现金总额通常小于交易、预防、投机三种动机各自所需现金持有量的简单相加，其原因有（）。 A、现金可在各动机中调剂使用 B、现金可在不同时点上灵活使用 C、现金的存在形态可以多样化 D、现金与有价证券可以互相转换 答案：A、B 解析：企业在确定现金持有量时，必须综合考虑的因素。 12．下列各项中，属于信用政策的有（）。 A、信用条件B、信用标准 C、收帐政策D、现销政策 答案：A、B、C 解析：信用政策包括信用标准、信用条件、收帐政策。 13．存货的取得成本通常包括（）。 A、定货成本B、储存成本 C、采购成本D、缺货成本 答案：A、C 解析：取得成本是指为了获得原材料而发生的费用。它由材料的采购成本和订货成本构成。 14．在其他情况不变的情况下，缩短应收帐款周转天数，则有利于（）。 A、提高流动比率B、缩短营业周期 C、企业减少资金占用D、企业扩大销售规模 答案：A、B、C 解析：应收帐款周转天数越短，收回帐款的速度越快，资产的流动性越强。 15．企业持有现金的动机有（）。 A、交易动机B、预防动机 C、投资动机D、维持补偿性余额 答案：A、B、C、D 解析：企业持有现金，主要基于交易动机、预防动机和投机动机三个方面的动机。此外，基于满足将来某一特定要求或者为在银行维持补偿性余额等其他原因而持有现金。 16．信用条件的组成要素有（）。 A、信用期限B、现金折扣期 C、现金折扣率D、商业折扣 |
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答案：A、B、C 解析：信用条件的基本表现方式如“2/10，N/30”，其中：“30”表示30天的信用期，“10”表示10天的折扣期，“2%”表示2%的折扣率。 三、判断题 1．最低现金管理总成本仅随预算期现金需要总量的增减变动而成正比例变动。 答案；错误。 2．应收帐款收现保证率是指有效收现的帐款占全部应收帐款的百分比。 答案：正确。 解析：应收帐款收现保证率 3．对营运资金的管理，不能单纯地分析流动资产与流动负债的比较差异，而需要从企业资金运动的全过程进行系统把握。 答案：正确。 解析：企业的营运资金只能来源于流动负债以外的项目。 4．由于现金的收益能力较差，企业不宜保留过多现金。 答案：正确。 解析：现金流动性最强，但是收益性最差。 5．企业现金管理的基本目标在于对现金的流动性与收益性作出合理的选择。 答案：正确。 解析：在保证企业正常业务经营及偿还债务和交纳税款需要的同时，降低现金的占用量，并从暂时闲置的现金中获得最大的投资收益，就是现金管理的基本目标。 6．在确定信用标准时，只要提供商业信用增加的成本低于扩大销售增加的收益，企业就可以进一步提供商业信用。 答案：正确。 解析：可为企业带来净收益。 7．能够使企业的进货费用、储存成本和缺货成本之和最低的进货批量，便是经济进货批量。 答案：正确。 解析：经济进货批量是指能够使一定时期存货的总成本达到最低点的进货数量。决定经济进货批量的成本因素包括变动性进货费用、变动性储存成本以及允许缺货时的短缺成本。 |
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