重点、难点分析（税收法律制度[下]）

    一、增值税的征收范围

    1、视同销售的行为

    2、混合销售行为征收增值税的规定

    3、兼营行为征收增值税的规定

    4、增值税的免税项目

    二、小规模纳税人的规定

    三、低税率（13%）的适用范围

    四、出口货物的退税计算方法（注意各种计算方法的使用前提）

    五、不开增值税专用发票的九种情形

    六、消费税的征收范围（十一种应税消费品）及征收环节（生产、加工和进口环节）

    七、消费税的税率（采用比例税率和定额税率）

    八、委托加工应税消费品的规定

    九、营业税的征收范围（不征增值税的应税劳务）

    十、营业税的税目和税率

    十一、关税的征收机关是海关，法律依据是《进出口关税条例》和《海关法》

    十二、关税的减免：（注意法定减免的内容）

    十三、企业所得税的征收范围及税率（注意27%和18%的照顾性税率的适用情况）

    十四、准予扣除的项目和不准予扣除的项目

    十五、境外所得已纳税的扣除规定和从联营企业分回利润是否纳税的规定

    十六、外商企业和外国企业所得税的减免规定

    十七、外商企业和外国企业准予和不准予列支的成本、费用和损失

    十八、个人所得税的征收范围（11个项目）及税率（分别采用超额累进税率和比例税率）

    十九、个人所得税的十种减免情况和经批准可减免的3种情况

    二十、城镇土地使用税的纳税人及征收范围（城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有和集体所有的土地）和适用的税率