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经济法

    历年试题分析（税收法律制度[下]）

    99年试题

    单选

    甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售征收增值税的是（）

    A.将货物交付给乙市的某商店代销

    B.销售乙市某商店的代销商品

    C.将货物移送B店销售

    D.为促销将本店商品无偿赠送给顾客

    答案：C

    分析：ABD属于视同销售行为，D也属于视同销售行为，但是，对设在同一县（市）的货物移送不征收增值税。

    根据我国《营业税暂行条例》的规定，消费税纳税人以1个月为一期纳税的，其申报纳税的期限为自期满之日起（）

    A.5日内

    B.10日内

    C.15日内

    D.30日内

    答案：B

    分析：税法规定，消费税纳税人以1、3、5、10、15日为一期纳税的，其交纳税款的期限为期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税，并结清上月税款；以1个月为一期的其交纳税款的期限为期满之日起10日内申报纳税。

    多选

    根据我国有关增值税的法律规定，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）

    A.因自然灾害毁损的库存商品

    B.企业被盗窃的产成品所耗用的原材料

    C.在建工程所耗用的原材料

    D.生产免税产品接受的劳务

    答案：ABCD

    分析：自然灾害毁损、产成品被盗属于非正常的损失，在建工程所耗原材料属于非应税项目。

    甲工厂向乙工厂购买一批原材料生产塑料制品。然后将其产品按出厂价批发给丙，丙又以批发价批发给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者。按照我国《增值税暂行条例》的规定，上述交易过程中需交纳增值税的环节有（）

    A.甲乙之间的交易环节

    B.甲丙之间的交易环节

    C.丙丁之间的交易环节

    D.丁与消费者之间的交易环节

    答案：ACD

    分析：增值税是在生产、批发、零售环节征税的，而甲丙之间没有进行直接的交易，因此不征税。

    判断题

    某大型商场经营自行车销售业务，同时附设了自行车修理门市部，按照我国有关增值税方面的规定，该商场在进行增值税的纳税申报时，应当将该门市部提供的收入计入应税销售额

    答案：对

    分析：提供修理修配劳务应当征收增值税，未分别核算的应合并计算。

    对经批准缓税进口的货物以后缴税时，一次缴清税款的，应按缴税当日实施的税率缴税。该做法符合海关进出口税则的规定。

    答案：错税法规定：对经批准缓税进口的货物，不论是分期还是一次缴清税款，都应该按照原进口之日实施的税率征税。

    分析：

    98年试题

    单选

    外商投资企业销售货物，应当征收（）

    A.产品税

    B.工商统一税

    C.增值税

    D.营业税

    答案：C

    分析：增值税适用于外商投资企业和外国企业。销售货物不是营业税的征收范围。

    一般纳税人在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣进项税额的项目是（）

    A.非正常损失的购进货物

    B.非正常损失的产成品所耗用的购进货物

    C.用于增值税免税项目的购进货物

    D.用于增值税应税项目向农业生产者购进的免税农产品

    答案：D

    分析：税法规定了若干项不得从销项税额中抵扣的项目，包括ABC。从农业生产者手中购进的免税农产品用于增值税应税项目的，可以按买价的10%计算进项税额予以扣除。

    多选题

    纳税人销售应税消费品向购买方收取的应并入计税销售额的款项有（）

    A.增值税税额

    B.违约金

    C.储备金

    D.返还利润

    答案：BCD

    分析：消费税的应税销售额包括向对方收取的价款和价外费用。价外费用包括：违约金、储备金和返还利润；但不包括增值税税额。

    判断题

    企业所得税只对企业征收（）

    答案：错

    分析：企业所得税的纳税人是在我国境内实行独立经济核算的企业或组织。所以答案为错。

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