[答案]

    1．解析

     借：应收账款 234 000

     贷：主营业务收入 200 000

     应交税金--应交增值税（销项税额） 34 000

     借：分期收款发出商品 600 000

     贷：库存商品 600 000

     借：其他应收款 4 000

     贷：其他业务收入 4 000

     借：银行存款 280 000

     贷：固定资产清理 280 000

     借：银行存款 300 000

     贷：资本公积--其他资本公积转入 300 000

     借：银行存款 1 000

     贷：其他业务收入 1 000

     本月收入=200 000+4 000 +1 000=205 000元

    2．解析：（1）编制调整分录：

     经营活动部分

     ①销售商品、提供劳务收到的现金

     借：经营活动产生的现金流量

     --销售商品、提供劳务收到的现金 1 017 600

    应收账款 50 400

    贷：营业收入 1 068 000

    ② 购买商品、接受劳务支付的现金

    借：营业费用--销售成本 558 000

     存货 64 800

    应付账款 8 400

     贷：经营活动产生的现金流量

     --购买商品、接受劳务支付的现金 631 200

     ③ 支付给职工以及为职工支付的现金

     借：营业费用--工资 192 000

     贷：经营活动产生的现金流量

     支付给职工以及为职工支付的现金 192 000

    ④支付的所得税款

     借：所得税 78 000

     贷：经营活动产生的现金流量

     --支付的所得税款 78 000

    ⑤支付的其他与经营活动有关的现金

     借：营业费用--其他管理费用 31 200

     贷：经营活动产生的现金流量

     --支付的其他与 经营活动有关的现金 31 200

    ⑥调整折旧费用和待摊费用

     借：营业费用--折旧、待摊 42 000

     贷：累计折旧 39 600

     待摊费用 2 400

     投资活动、筹资活动部分

    ⑦调整固定资产

     借：固定资产 199 200

     贷：投资活动产生的现金流量

     --购建固定资产支付的现金 199 200

     ⑧借：投资活动产生的现金流量

     --处置固定资产收到的现金 70 800

     营业外支出 2 400

     累计折旧 6 000

     贷：固定资产 79 200

    ⑨调整应付债券

     借：应付债券 48 000

     贷：筹资活动产生的现金流量

     --发行债券收到的现金 48 000

    ⑩调整股本

     借：筹资活动产生的现金流量 192 000

     --吸收权益性投资收到的现金

     贷：股本 192 000

     调整留存收益

     借：净利润 150 000

     贷：留存收益 84 000

     筹资活动产生的现金流量

     --分配股利支付的现金 66 000

     调整利息费用

     借：营业费用--利息费用 14 400

     贷：筹资活动产生的现金流量

     --偿付利息支付的现金 14 400

     调整本期现金净增加额

     借：现金 20 400

     贷：现金净增加额 20 400

    从比较资产负债表中见，该公司的期初现金余额为44 400元，期末现金余额为64 800元，故本期现金及现金等价物的变动为增加20 400元。

    （2） 现金流量表

    编制单位： ××公司 1999年度 单位：元

项目	金额
一、经营活动产生的现金流量
销售商品提供劳务收到的现金	1 017 600
收取的租金
收到的税费返还
收到的其他与经营活动有关的现金
现金流入小计	1 017 600
购买商品接受劳务支付的现金	631 200
经营租赁支付的现金
支付给职工以及为职工支付的现金	192 000
实际交纳的增值税款
支付的所得税款	78 000
支付的除增值税、所得税以外的其他税费
支付的其他与经营活动有关的现金	31 200
现金流出小计	932 400
经营活动产生的现金流量净额	85 200
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资所收到的现金
分得股利或利润所得的现金
取得债券利息收入所得的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额	70 800
收到的其他与投资活动有关的现金
现金流入小计	70 800
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金	199 200
权益性投资所支付的现金
债权性投资所支付的现金	48 000
支付的其他与投资活动有关的现金
现金流出小计	247 200
投资活动产生的现金流量净额	-176 400
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收权益性投资所收到现金	192 000
发行债券所收到现金
借款所收到的现金
收到的其他与筹资活动有关的现金
现金流入小计	192 000
偿还债务所支付的现金
发生筹资费用所支付的现金
分配股利或利润所支付的现金	66 000
偿还利息所支付的现金	14 400
融资租赁所支付的现金
减少注册资本所支付的现金
支付的其他与筹资活动有关的现金
现金流出小计	80 400
筹资活动产生的现金流量净额	111 600
四、汇率变动对现金的影响
五、现金及现金的等价物的净增加额	20 400
补充资料
将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润	150 000
加：计提的坏账准备或转销的坏帐
固定资产折旧	39 600
无形资产摊销
长期待摊费用摊销
待摊费用减少（减：增加）	2 400
预提费用
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）	2 400
固定资产报废损失
财务费用	14 400
投资损失（减：收益）
递延税款贷项（减：借项）
存货的减少（减：增加）	-64 800
经营性应收项目的减少（减：增加）	-50 400
经营性应收项目 的增加（减：减少）	-8 400
经营活动产生的现金流量净额	85 200