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财会论语

中级会计资格
经济法全真模拟试卷（四）

(本试卷分客观试题部分和主观试题部分)
客观试题部分

一、单项选择题（本类题共25分，每小题1分，不选、错选或多选，本小题不得分）

1.纳税人建造普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。
A.10%
B.20%
C.30%
D.35%
2.外国企业在我国未设立机构、场所而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费，适用（）的比例税率。
A.18%
B.27%
C.33%
D.20%
3.对外资企业的设立，审批机关应当在受到申请文件后（）决定是否批准。
A.90日
B.一个月
C.45日
D.两个月
4.股份公司发起人持有的本公司股份，自公司成立起（）内不得转让。
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
5.任何法人直接或间接持有某上市公司发行在外的普通股的（）时，应当自该事实发生之日起3个工作日内向该公司、证券交易所和证监会作出书面报告并公告。
A.3%
B.5%
C.10%
D.15%
6.外商投资企业举办的先进技术企业，在税法规定的减免期满后，还可延长（）减半征收所得税。
A.1年
B.2年
C.3年
D.4年
7.各级政府应按国务院规定设置（），以应付由于季节性收不抵支。
A.预算备用金
B.特别备用金
C.预算周转金
D.预算风险金
8.甲方将房屋租给乙方，在租赁期内，甲方有将该房屋出售给他人，按经济合同法规定（）。
A.甲方应事先征求乙方意见
B.租赁期间该房屋买卖合同无效
C.房屋产权一旦转移，原租赁合同无效
D.原租赁合同对新的房屋所有人继续有效
9.人民法院受理破产案件前6个月至破产宣告日的期间内，破产企业的（）行为无效。
A.隐匿、私分或者无偿转让财产
B.非正常压价出售
C.对原来没有财产担保的债务提供财产担保
D.对为到期的债务提前清偿
10.全民所有制工业企业可由于下列原因而终止（）。
A.法人代表离职
B.企业亏损严重
C.企业领导更换
D.依法决定解散
11.经济法律关系主体是指（）经济法律关系，依法享受经济权利承担经济义务的当事人。
A.负责制定
B.监督执行
C.农村各类专业户
D.经济组织
12.全民所有制企业要真正转换经营机制，既要落实企业经营权，又要承担（）的责任。
A.自主经营
B.自负盈亏
C.自我约束
D.自我发展
13.中外合资经营企业的法定组织形式是（）
A.两合公司
B.股份有限公司
C.有限责任公司
D.无限责任公司
14.中外合作经营企业向税务机关办理税务登记的期限，应当是从该企业成立之日起（）天内。
A.10
B.15
C.20
D.30
15.申请上市的股份有限公司，其股本总额最低不得少于（）万元。
A.1000
B.500
C.100
D.50
16．关于涉外票据的法律适用，中华人民共和国缔结或参加的国际条约同《票据法》有不同规定的，适用()的规定：
A.国际条约
B.国际惯例
C.第三国法律
D.票据法
17．经济法主体依法对财产享有、占有、使用、收益和处分的权利是()：
A.经济职权
B.财产所有权
C.经营权
D.承包经营权
18．()有权决定企业行政机构的设置：
A.政府主管部门
B.企业党委
C.厂长
D.职工代表大会
19．股份有限公司设经理、副经理，由()：
A.股东大会选举产生
B.监事会主席任免
C.董事会任免
D.董事长任免
20．当整顿期满，企业不能按照和解协议清偿债务的，人民法院应当()：
A.宣布整顿无效
B.宣布延长整顿期
C.宣告该企业破产
D.中止和解协议
21．下列各类主体，不属于增值税小规模纳税人的是()：
A.年应税销售额为200万元的生产企业
B.年应税售额为100万元的零售企业
C.年应税销售额为200万元的非企业性单位
D.年应税销售额为100万元的批发企业
22．采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其增值税的纳税义务的发生时间是()：
A.发出货物并办妥托收手续的当天
B.发出货物并办妥托收手续的次日
C.发出货物并办妥托收手续的第七天
D.发出货物并办妥托收手续后第十天
23．某公司进口一批柴油，共8吨，总价款为400美元(CIF)，报关时，海关核实其实际数量为8.1吨(1吨＝1176升)，柴油的消费税税率为0.1元/升，则海关对该公司应核收的消费税税额为()：
A.940.8元
B.952.56元
C.68美元
D.0元
24．外国企业在我国境内设立的从事生产、经营的机构的所得，在计算应纳的地方所得税，适用的税率为()：
A.33%
B.3%
C.20%
D.15%
25．某外国企业在我国设立了经营机构，该外国企业的一笔源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系，则对该笔所得应()：
A.适用33%的税率征税
B.适用15%的税率征税
C.适用20%的税率征税
D.不征收所得税

   

二、多项选择题（下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。本题共30分，每小题2分。多选、少选、错选、不选均不得分。）
1.（）可以作为经济关系的客体。
A.货币
B.仓储保管行为
C.为注册商标
D.注册商标
2.下列权利属于企业的人、财、物方面的权利义务的是（）。
A.联营、兼并权
B.劳动用工权
C.拒绝摊派权
D.产品劳务定价权
3.我国《全民所有制工业企业法》的原则也适用于（）。
A.全民所有制商业企业
B.全民所有制金融企业
C.全民所有制邮电企业
D.全民所有制交通运输企业
4.中外合作经营管理的组织形式有（）。
A.董事会制
B.承包制
C.委托第三方经营管理
D.任何管理委员会制
5.（）的观点是正确的。
A.债券持有人可收回本金
B.债券不可转让、抵押、继承
C.债券票面格式必须经中国人民银行认可
D.债券持有人对企业的经营状况不承担责任
6.有限责任公司和股份有限公司应当在每一个会计年度终了时制作财务会计报告，并依法经审查验收，财务会计报告根据公司法的规定应当包括（）财务报表及其附表。
A.资产负债表
B.资产增值表
C.销售情况统计表
D.财务情况说明书
7.根据我国公司法的规定，有限责任公司监事会可行使的职权包括（）。
A.检查公司财务
B.组织实施公司年度经营计划
C.监督董事会决议的执行情况
D.提议召开临时董事会
8.企业破产财产包括（）
A.宣告破产时企业经营管理的所有财产
B.破产企业在破产宣告后至破产程序终结前所取得的财产
C.已作为担保物的价值超过担保债务价值的部分
D.应当有破产企业行使的其他财产权利
9.订立经济合同应当遵循（）原则
A.计划
B.平等互利
C.等价有偿
D.协商一致
10.依据我国票据法规定，票据包括（）。
A.汇票
B.发票
C.本票
D.支票
11．根据我国《外资企业法》的规定，外资企业下述事项中，必须经审批机关批准的有（）。
A．增加注册资本
B．转让注册资本
C．抵押企业财产
D．出口本企业生产的产品
12．根据《企业破产法（试行）》的规定，下列项目中，可以作为破产费用从破产财产中优先拨付的有（）。
A．破产案件的诉讼费用
B．为债人共同利益而在破产程序中支付的费用
C．清算组聘任工作人员的费用
D．破产财产的拍卖费用
13．我国《企业破产法（试行）》规定，破产费用包括（）。
A．破产案件诉讼费用
B．债权人个人参加债权人会议的交通食宿费用
C．清算组解除合同使对方受损的赔偿额
D．变卖破产财产的费用
14．根据我国《票据法》的规定，本票须记载事项包括（）。
A．出票人签章
B．收款人名称
C．出票人的注册资本
D．收款人的账号
15．下列各票据，须记载确定的金额，出票人签章、无条件支付的委托等事项的有（）。
A．银行汇票
B．商业汇票
C．银行本票
D．支票

   

三、判断题（本类题共15分，每小题1分。判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）
1.已办理了工商登记的纳税人，其税务登记内容发生变化时，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，持有关证件到原税务机关申请办理变更登记。
A.正确
B.不正确
2.合伙企业对合伙人执行合伙企业事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗不知情的善意的第三人。
A.正确
B.不正确
3.《企业企业所得税法》规定，纳税人应纳税所得额的计算应当以权责发生制为原则。
A.正确
B.不正确
4.国务院所属各部委在各自权限内发布的规章和规范性文件，不属于法的形式。
A.正确
B.不正确
5.因税务机关的责任，致使纳税人未交纳税款的税务机关在三年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金。
A.正确
B.不正确
6.票据金额的记载以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，不一致时以中文大写为准。
A.正确
B.不正确
7.股份有限公司成立后，所向原公司配售股份的形式公开发行股票的亦属于增资扩股。
A.正确
B.不正确
8.经济法律关系是受国家经济法律确认和调整，由国家强制力保证实施，具有经济权利与经济义务内容的社会关系。
A.正确
B.不正确
9.设立企业必须依照国家法律和国务院的规定，报政府和政府有关部门审批。
A.正确
B.不正确
10.《中外合资经营企业法》规定，合营企业可以设董事会，也可以不设董事会。不设董事会的企业，由合营双方协商确定执行董事长，主管日常事宜。
A.正确
B.不正确
11．流转让税的缴纳者和税收的实际负担者往往是分离的。
A.正确
B.不正确
12．如果小规模纳税人的会计核算健全，能够提供准税务资料的，经税务机关批准，可以不视为小规模纳税人。
A.正确
B.不正确
13．背书未记载日期内，视为在汇票到期日前背书。
A.正确
B.不正确
14．承兑附条件的，视为拒绝承兑。
A.正确
B.不正确
15．被申请破产的企业为其他单位担任保证人的，自法院受理破产案件之日起，免除其担保责任。
A.正确
B.不正确

   
主观试题部分


    四、简答题（本类题共8分，每小题4分）

    1.简述企业破产界定的标准。
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    2．债权人会议的职权是什么？
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    五、计算题（本类题共12分，每小题6分）

    1.美国某公司在我国上海浦东新区设立了从事交通建设项目的一家企业（外资企业），经营期为20年，经申请，上海市税务局批准该企业所有应当享受的优惠政策。该企业自1990年开始获利，1992年净获利润500万元，1995年净利润——100万元，1996年净利润400万元。

    要求：（1）简述该企业所享受的优惠政策；

    （2）分别计算该企业1992年度、1995年度和1996年度应纳科额。
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    2．某贸易公司1999年销售各种货物取得销售净额4200万元。货物的进价成本为2600万元；货物的销售税金和附加32万元；会计报表上列支的工资总额为170万元，并按规定比例提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费；向其他企业拆借资金200万元使用1年，支付了借款利息40万元(银行同类同期贷款的年利率为10％)；支付业务招待费20万元；支付所属街区绿化费15万元；支付有关的销售费用600万元；该公司有职工60人，当地政府规定的计税工资标准为人均月550元。

    要求：请计算该公司当年应纳所得税税额。
    查看答案

    六。综合题

    1.某中外合资经营合同规定，合资企业注册资本为800万美元，中方投资650万美元，其中场地使用权作价200万美元，机器设备作价250万美元，现金200万美元，外方投资150万美元，其中现金为100万美元，机器设备50万美元（是以合营企业名义向某国租凭来的）；企业投资总额为2 500万美元；注册资本预订在5年之内企业全部缴齐；企业若今后需要更多资金，通过向社会发行股票的方式来筹措。合营企业的经营期限暂订10年，在期满前2年，外方可以提前回收投资；企业的内部管理机构为联合管理委员会，主任由中方担任；根据企业的发展需要，可设立分公司，分公司为外资企业性质，对外独立承担责任。

    问：以上存在什么问题？请说明理由
    查看答案

    2．某企业1999年度实现会计利润8万元，自行向其主管税务机关申报的应纳税所得额8万元，适用的企业所得税税率27％（企业法定所得税率为33％），应缴纳企业所得税2．16万元。经某注册会计师进行年终核查，发现与应纳税所得额有关业务内容如下：1、企业全年实发工资总额80万元，并按照规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。经核定企业全年平均在册职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为550元。2、自报应纳税所得额中含1999年度的国库券利息收入4万元。3、“营业外支出”账户中，列支有上交的税收滞纳金1万元，向其关联企业的赞助支出3万元。4、“管理费用”账户中，实际列支了全年的与生产经营有关的业务招待费用25万元，经核定企业全年的业务收入额为6500元。

    要求：（1）、根据该企业上述资料，分析1999年度自行申报的应纳税得额是否正确？错在何处？

    （2）、核定该企业1999年度共计应缴纳多少企业所得税？
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