四、综合题

    1．某企业预计下月初现金余额8 000元，下月期初应收账款4 000元，预计下月可收回80%；下月销货50 000元，当期收到现金50%，采购材料8 000元，当期付款70%，月初应付账款余额5 000元，需在月内全部付清，下月工资支付现金8 400元，间接费用50 000元，其中折旧费4 000元。预交所得税900元，购买设备支付现金20 000元。现金不足时，向银行借款，借款金额为1 000元的倍数。现金余额最低为3 000元，要求计算下月预算现金余额。

    答案：下月预算现金余额33 000（元）

    解析：

    期初现金余额=8 000（元）

    加：销货现金收入=4 000×80%+50 000×50%=28 200（元）

    可供使用现金 36 200（元）

    减：各项支出现金=8 000×70%+5 000+8 400+（50 000+4 000）+900+20 000=85 900（元）

    ——

    现金多余或不足 -49 700（元）

    向银行借款 53 000（元）

    ——

    期末现金余额 3 300（元）

    2．某企业1996年销售收入为125 000元，毛利率是52%，赊销比例为80%，净利润率16%，存货周转率为5次，期初存货余额为10 000元，期初应收账款余额为12 000元，期末应收账款余额8 000元，速动比率为1.6,流动比率为2.16，流动资产占资产总额的270%，负债比率为37.5%，该公司要发行普通股一种，流通在外股数为5 000股，每股市价25元，该公司期末无待摊费用，要求计算下列指标：

    （1）应收账款周转率

    （2）资产净利率

    （3）净值报酬率

    （4）每股盈余

    （5）市盈率

    答案：

    （1）应收账款周转率为 10（次）

    （2）资产净利率为 10%