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2000年会计专业技术资格考试(经济法综合模拟三) 综合计算题
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2.计算分析题一:美国某公司在我国上海浦东新区设立了从事交通建设项目的一家企业(外资企业),经营期为20年,经申请,上海市税务局批准该企业所有应当享受的优惠政策。该企业自1990年开始获利,1992年净获利润500万元,1995年净利润——100万元,1996年净利润400万元。要求(1)简述该企业所享受的优惠政策;(2)分别计算该企业1992年度、1995年度和1996年度应纳科额。 答案:(1)由于该企业设在浦东新区,故其所享受的优惠政策为:从开始获利年度起,第1至5年免征企业所得税,第6至10年减半征收企业所得税(即按15%的税率征收)。 (2)1992年是该企业获利的第2年,免征所得税;1995年虽该企业获得的第6年,但因该年度亏损,无须缴纳该年度的所得税;1996年度应当先弥补上年度亏损后,再按照15%的税率计算应纳税额,即应纳税额=(400-100)×15%=45万元。 |
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