您的位置：
洪恩在线
->
继续教育
->
会计考证
->
注册会计师
->
章节练习
请给我们来信！
我要发言
注册会计师考试章节练习
营业税法测试2
(本试卷分客观试题部分和主观试题部分)
客观试题部分
一、单项选择题
1、下列应税劳务适用营业税税率为5%的是（）。
A、某运输公司取得运费收入
B、某建筑公司取得工程款
C、某企业转让专利技术取得20万元转让费
D、某金融企业取得贷款利息收入
2、下列应税劳务适用营业税税率为3%的是（）。
A、某航空公司取得的空运收入
B、某广告公司取得广告收入
C、某企业转让商标权取得收入
D、某企业出售厂房一幢
3、某运输公司1998年12月运营收入为30万元，运营支出为10万元，该公司应纳税额为（）万元。
A、6
B、9
C、2
D、1
4、某商业银行1999年2月份取得贷款利息100万元，支付存款利息40万元，该企业应纳税额是（）万元。
A、8
B、10
C、4.8
D、5
5、某保险公司本月保费收入账户记载的应税收入共计1530万元，其中储金收入30万元。该公司月初储金余额为7000万元，月末储金余额为9000万元；中国人民银行公布1年期存款利率为4.80%。该公司本月份应纳营业税税额为（）万元。
A、122.56
B、122.40
C、120
D、76.50
6、某施工企业承包一项建筑工程，竣工后共取得工程款800万元，其中：劳保基金10万元，临时设施费20万元，另外，向发包单位收取抢工费10万元，收取全优工程费15万元。该企业应纳营业税税额为（）万元。
A、24.75
B、24
C、23.85
D、23.10
7、某歌舞厅当月收取门票费2万元，台位费5万元，点歌费3万元，烟酒、饮料收费15万元。省政府规定营业税税率为10%。该企业本月应纳营业税税额为（）万元
A、2.50
B、2.30
C、1.50
D、1
8、金融业以外汇结算营业额的，应按其收到外汇的当天或（）中国人民银行公布的基准汇价折合营业额，计算营业税。
A、当月1日
B、当月月末
C、当季季初
D、当季季末
9、下列贷款业务中，按规定不征收营为业税的是（）。
A、人民银行对金融机构的贷款业务
B、人民银行对企业贷款的业务
C、人民银行委托金融机构贷款的业务
D、金融机构的对各单位的贷款业务
10、对于从事国际航空运输业务的外国企业或我国香港、澳门、台湾企业从我国大陆运载旅客、货物、邮件的运输收入，在国家另有规定之前，应按（）的综合计征率计算征税。
A、3%
B、3.3%
C、4.65%
D、5%
二、多项选择题
1、营业税暂行条例关于纳税义务人区域性规定的具体情况是（）。
A、所提供的劳务发生在境内
B、加工、修理、修配劳务在境内
C、在境内销售烟、酒及酒精
D、在境内载运旅客或货物出境
E、在境内组织旅客出境旅游
F、转让的无形资产在境内使用
G、所销售的不动产在境内
H、在境内提供保险业务
2、负有营业税纳税义务的从事运输业务并计算盈亏的单位应具备的条件是（）。
A、利用运输工具，从事运输业务、取得运输收入
B、在税务部门办理税务登记
C、办理工商登记
D、在银行开设有结算账户
E、在财务上计算营业收入、营业支出、经营利润
3、下列营业税应税项目适用3%的税率的有（）。
A、铁路运输
B、对建筑物、构造物进行修饰
C、经营金额、保险业务
D、租赁业
E、报刊发行
4、下列营业税应税项目适用5%税率的有（）。
A、转让土地使用权
B、销售建筑物
C、经营游览场所
D、金额经纪人
E、广告业
5、建筑业纳税义务发生时间的确定是（）。
A、实行合同完成后一次性结算价款办法的工程项目，为发锯单位预付给施工单位50%工程款的当天
B、实行合同完成后一次性结算价款办法的工程项目，为施工单位与发包单位进行工程合同价款结算的当天
C、实行旬末或月中预支、月终结算，竣工后清算办法的工程项目，为月终与发包单位进行已完工程价款结算的当天
D、实行按工程形象进度划分不同阶段结算价款办法的工程项目，为各月份终了与发包单位进行已完工程价款的当天
E、实行其他结算方式的工程项目，为与发包单位结算工程价款的当天
6、营业税的纳税期限分别为（）。
A、5天
B、20天
C、10天
D、15天
E、2个月
F、1个月
7、下列业务活动收费免征营业税的是（）。
A、托儿所、幼儿园收取的托儿费
B、婚姻介绍所收取的服务费
C、保龄球场收取的服务费
D、托运站收取的装卸搬运费
E、博物馆的门票收入
8、营业税的扣缴义务人主要有（）。
A、委托金额机构发放贷款的，其扣缴义务人为委托方本身。
B、委托金额机构发放贷款的，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
C、建筑安装业务实行分包或者转包的，其扣缴义务人为分包或转包人
D、建造安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人
E、境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以受让者或者购买者为扣缴义务人
F、单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人
G、分保险业务，其应纳税款以初保人为扣缴义务人
H、个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人
I、财政部规定的其他扣缴义务人
9、下列营业税应税项目由国务院规定减免的有（）。
A、保险公司开展的一年期以上返还性人身保险业务的保费收入
B、残疾人员个人为社会提供的劳务
C、医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
D、个人转让著作权
E、立法机关、司法机关、行政机关的收费
10、下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述，符合营业税法规规定的有（）。
A．单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天
B．单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物峻工的当天
C．纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用权属转移的当天
D．对建筑业实行旬末或月中预支、月终结算、峻工后清算办法的工程项目，其纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天
三、判断题
1、按期缴纳营业税的起征点为月营业额200元或800元。
A.正确
B.不正确
2、纳税人兼有不同营业税税目应税行为的，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额，未分别核算的，税务部门将从高适用税率。
A.正确
B.不正确
3、从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税。
A.正确
B.不正确
4、某艺术团在演出时，共收到购票款10万元，支付场租、经纪人费用共2万元，营业税计税营业额为8万元。
A.正确
B.不正确
5、代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业税计税营业额。
A.正确
B.不正确
6、纳税人兼营免税、减税项目的，应单独核算免税、减税项目的营业额，否则，不得免税、减税。
A.正确
B.不正确
7、某电影制片厂取得放映单位交来的发行收入20万元，应按3%的营业税税率交纳6000元营业税。
A.正确
B.不正确
8、单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。
A.正确
B.不正确
9、企业以无形资产和不动产投资入股、参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，均不征收营业税。
A.正确
B.不正确
10、纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，凡工程所用原材料及其他物资和动力价款与人工费分别核算，分别与发包单位结算的，应按人工费金额计算缴纳营业税；未分别核算、结算的，一并征收营业税。
A.正确
B.不正确
主观试题部分
四、计算题
1．某市属汽车运输公司1999年3月份发生如下业务收入：接受委托运送货物取得收入25万元，提供装卸服务取得收入5万元；租借固定资产（汽车）取得租金收入4万元，取得堆存收入6万元。请计算该汽车运输公司应纳营业税额。
查看解析
2.某企业（外经合作企业）1999年1月份取得如下收入：
高尔夫球场营业收入为50万元
承办体育比赛收入20万元
开办养老院取得合理收费10万元
广告收入15万元
请计算该企业应纳营业税额（假设娱乐业当天适用15%的营业税率）。
查看解析
3.某房地产开发公司1998年12月份发生如下收入：
（1）销售商品房价款收入1000万元
（2）以一栋商品房参入投资入股，评估作价500万元。
（3）未售出房屋对外出租取得租金收入20万元
（4）销售配套服务设施取得收入100万元
请计算该纳营业税额。
查看解析
4.某金融机构1998年11月以月利2.2%利率筹措资金2000万元，支付利息44万元，又以月利4.28%向某企业发放贷款2000万元，取得利息收入8.56万元。同时，取得承销债券手续费20万元，接受某企业发放贷款，取得委托方贷款利息10万元，取得罚息收入5万元。请计算该金融机构应纳营业税。
查看解析
5.某建筑公司1998年10月份取得如下收入：工程完工取得结算收入300万元，由于该工程采用的是附属工程分包的形式，因此支付某分包工程队工程款50万元。请计算该建筑公司应纳营业税额。
查看解析
6.某企业将专利权转让给另一企业，取得转让收入50万元；同时，以商标权作价40万元投资入股另一企业。请计算该企业应纳营业税额。
查看解析
·
测试(1)
【关闭窗口】
