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注册会计师考试章节练习
测试(7)

(本试卷分客观试题部分和主观试题部分)

客观试题部分

一、单项选择题

1．对个人所得税扣缴义务人按照税法规定代扣代缴税款的，可以按照所扣缴的税款的（）付给手续费。
A． 3%
B． 2%
C． 6%
D． 5%

2．个体工商户的生产经营所得和对企业事来单位的承包经营、承租经营所得，适用（）的超额累进税率。
A． 5%-20%
B． 5%-25%
C． 5%-30%
D． 5%-35%

3．下列项目中，可以免征个人所得税的有（）。
A．购物时获得的中奖收入
B．单位自己规定发给的补贴、津贴
C．个人举报违法委为获得的奖金
D．民间借贷利息

4．某人出租自有住房，租期为一年，每月收得租金3000元，全年租金收入36000元，其全年应缴纳的个人所得税为（）元。
A． 5280元
B． 5760元
C． 8640元
D． 7040元

5．对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（）。
A．免征个人所得税
B．适当减征个人所得税
C．征收个人所得税
D．减半征收个人所得税

6．个人出租房屋使用权取得的所得是（）。
A．劳务所得
B．财产转让所得
C．财产租凭所得
D．特许使用费所得

7．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次纳税的是（）。
A．稿酬所得
B．财产租赁所得
C．利息所得
D．财产转让所得

8．财产转让所得中，可以扣除（）来计算应纳税所得额。
A． 20%
B． 800元
C．财产原值及合理费用
D．财产原值

9．下列项目中，哪一项所得属于稿酬所得（）。
A．书画作品发表的所得
B．文学作品发表的所得
C．摄影作品发表的所得
D．手稿原件折卖所得

10．下列项目中，应计入工资、薪金所得纳税的有（）。
A．职工加班费补贴
B．误餐补助
C．托儿费补贴
D．独生子女补贴



二、多项选择题

1．纳税人有取得下列所得的，必须自行申报缴纳个人所得税（）。
A．取得应税所得而扣缴义务人未按规定扣缴税款的
B．从两处或两处以上取得工资、薪金所得的
C．分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的
D．取得应纳税所得而没有扣缴义务人的

2．在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过规定期限的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免于缴纳个人所得税，其规定期限为（）。
A．累计居住不超过90日
B．累计居住不超过185日
C．连续居住不超过185日
D．连续居住不超过90日

3．下列利息中，哪些属于应征税利息（）。
A．储蓄存款利息
B．公司债券利息
C．国家发行的金融债券利息
D．企业集资利息

4．下列各项所得中，应纳个人所得税的有（）。
A．保险赔款
B．利息
C．稿酬所得
D．劳务所得

5．我国个人所得税采用的税率为（）。
A．超额累进税率
B．全额累进税率
C．比例税率
D．定额税率

6．工资、薪金所得包括（）。
A．独生子女补贴
B．劳动分红
C．误餐补助
D．年终加薪

7．下列可免征个人所得税的个人所得是（）。
A．按规定比例提取的住房公积金
B．企业为增加职工福利缴付的商业保险金
C．个人取得的教育储蓄存款利息所得
D．按规定比例提取的医疗保险金

8.我国个人所得税的纳税人，依据（）标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。
A．住所
B．国籍
C．居住住时间
D．个人意愿

9．根据个人所得税法及其实施细则的规定，下列人员居民纳税人的有（）。
A．在中国大陆定居的中国公民
B．在中国大陆定居的外国侨民
C．具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居住不满1年的华侨
D．不具有中国国籍，但在一个纳税年度中在中国大陆居住满1年的外籍人员

10．下列关于个人所得来源地的说法，正确的有（）。
A．生产、经营所得，以生产、经营活动实现地为所得来源地
B．劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点为所得来源地
C．不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地；动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地
D．特许权使用费所得，以特许权的使用地方为所得来源地



三、判断题

1．我国个人所得税的居民纳税人负全面纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的全部所得税缴纳个人所得税；非居民纳税人负有限纳税义务，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）
A.正确
B.不正确

2．对在中国大陆的企业单位中工作取得工资、薪金所得的华侨和香港、澳门、台湾同胞，其工资、薪金所得适用附加减除费用，计算征收个人所得税。（）
A.正确
B.不正确

3．个人通过中国境内的社会团体、国家机关，将其所得捐赠给教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的，在计算个人所得税时，不受比例限制，可在税前据实扣除。（）
A.正确
B.不正确

4．个体工商户和从事生产、经营的个人取得的各项所得，不论与其生产、经营活动有无关系，一律并入其生产、经营所得，按“个体工商户的生产、经营所得”项目计算缴纳个人所得税。（）
A.正确
B.不正确

5．从事对企事业单位承包经营或承租经营的个人，在一个纳税年度中，承包经营或承租经营期限不足一年的，应以其实际经营期为纳税年度。（）
A.正确
B.不正确

6．两个或两个以上个人共同取得同一项所得的，应先就其全部收入减除费用计算征收个人所得税；然后将其税后所得在各纳税人之间进行分配。（）
A.正确
B.不正确

7．纳税人不论有何特殊原因，均不得延期办理纳税申报。（）
A.正确
B.不正确

8．纳税义务人从中国境内外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除。（）
A.正确
B.不正确

9．个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费后，按“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。（）
A.正确
B.不正确

10． 1999年11月1日起，在我国境内储蓄存款孳生的利息所得，应缴纳个人所得税。（）
A.正确
B.不正确

主观试题部分

    四、计算题

    1．某文工团甲、乙两位演员应邀参加某单位庆典活动的演出，根据协议，此次演出活动中，两位演员各演出四场，演出的出场费分别为：甲演员每场5000元，乙演员每场8000元。请计算两位演员在此次演出活动中各自应纳的个人所得税税额
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    2．甲某参加有奖销售活动，中奖所得全计人民币30000元。商场代扣代缴个人所得税后方可领奖，甲某捐出8000元现金给希望工程。请计算甲某实际可得的奖品金额。
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    3．某公司为其雇员甲代付个人所得税，1997年1月支付给甲的工资为4 000元人民币；同月，该公司还支付给新来的雇员乙人民币4000元，但说明不为其负担个人所得税款，公司还需代扣代缴税款，请计算公司为雇员甲代付以及为雇员乙代扣的个人所得税税额。
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    4． A国与我国没有签定税收协定的国家。1997年该国的甲某来我国担任某外商投资企业的市场营销部经理助理。该企业每月支付其工资30 000元人民币，其在境外工作的公司每月还支付其工资5 000美元（汇率为1/8.5），并在A国每月已纳个人所得税250美元。甲某本年度在中国境内履行职务的时间为一个纳税年度。其间，甲某11月份临时离境30天，12月1日返回中国。请计算甲某在我国应纳的个人所得税税额。
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    5．王某退休后于1998年1月起承包了一家饭店，承包期为一年，按规定王某一年取得承包收入40 000元，此外王某还按月领取退休工资800元。王某作为饭店承包人，还按规定履行个人所得税代扣代缴义务，一年来取得扣缴手续费1200元。请计算王某一年应缴纳的个人所得税。
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    6．李某于1997年5月转让给本市某单位一台复印机，取得转让收入45 000元，此台复印机购进时的原价为40 000元，转让时支付有关费用300元。请计算李某此项转让收入应纳税额。
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