「答案」：

    4．（1）企业按季预缴时，每季预缴税额为：

    2800×33%/4=231（万元）

    全年实际已预缴税款为：

    234×4=924（万元）

    （2）年末总机构的收入总额为：

    5400+420+480=6300（万元）

    总机构的费用总额为：

    120+240+2500+180+140+70+250+180=3680（万元）

    总机构的利润总额为：

    6300-3680=2620（万元）

    整个企业的利润总额为

    2620+60×8.5=3130（万元）

    企业全年应纳税所得额为：

    3130+（8+12）=3150（万元）

    企业全年应纳所得税额为：

    3150×33%=1039.5（万元）

    境外所得税额扣除限额为：

    1039.5×60×8.5/3150=168.3（万元）

    分支机构实际在境外缴纳的所得税税额为：

    10×8.5=85（万元）

    通过上述计算可知，由于该企业来源于境外所得在境外实际缴纳的所得税税款低于依照我国税法规定计算出的扣除限额，因此，其在境外实际缴纳的所得税税款可从应纳税额中扣除。

    企业实际应纳所得税税额为：

    1039.5-85=954.5（万元）

    应补缴企业所得税为：

    954.5-924=30.5（万元）