洪恩在线 - 《审计》第四章练习（1）

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注册会计师考试
《审计》第四章练习（1）

(本试卷分客观试题部分和主观试题部分)

客观试题部分

一、单项选择题

1.注册会计师可以承办客户委托的审计业务而无需回避的情形是（）
A.注册会计师本人拥有客户的债券
B.注册会计师的姐妹拥有客户的债券
C.注册会计师的好友拥有客户的债券
D.注册会计师的子女拥有客户的债券

2.注册会计师在审计某股份有限公司1997年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是()。
A.以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊
B.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为·
C.与该公司管理当局讨论，并详细记录于审计工作底稿
D.向证券监管部门报告，并要求通知广大股东

3.注册会计师的审计职责是指（）
A.对其出具的会计报表的真实性、合法性负责
B.对其出具的审计报告的真实性、合法性负责
C.对其出具的管理建议书的真实性、合法性负责
D.对其助理人员的工作负责

4.注册会计师不得代行委托单位管理决策的职能，这一规定实质上是为了将（）加以区分
A.会计责任与审计责任
B.管理责任与行政责任
C.报告责任与报表责任
D.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任

5.注册会计师徐宏在执业过程中发现自己无法胜任此项工作，那么徐宏应该（）
A.出具拒绝表示意见的审计报告
B.出具保留意见的审计报告
C.请求会计师事务所改派其他注册会计师
D.依赖被审计单位职员的才能

6.注册会计师的审计责任是指（）
A.对其出具的审计报告的真实性、合法性负责
B.对其审计工作严格按照审计准则进行负责
C.对其助理人员和聘用的专家的工作结果负责
D.对已审计的会计报表的真实性、合法性负责

7.注册会计师的下列行为中不违反职业道德规范的是（）
A.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务
B.按服务成果的大小进行收费
C.不以个人名义承接一切业务
D.对自己的能力进行广告宣传

8.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务应（）
A.聘请其他专业人员帮助
B.转包给其他会计师事务所
C.减少业务收费
D.拒绝接受委托

9.及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是（）的责任。
A.会计师事务所的注册会计师
B.政府审计机关的审计师
C.税务机关的注册税务师
D.被审计单位的管理当局

10.注册会计师在审计某股份有限公司1997年度会计报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是（）
A.以职业谨慎态度，劝阻该公司不得进行舞弊
B.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为
C.与该公司管理当局讨论，并详细记录于审计工作底稿
D.向证券监督部门报告，并要求通知广大股东



二、多项选择题

1.注册会计师对客户所负的特殊责任有（）
A.提交管理建议书
B.按时、保质完成委托业务
C.保密
D.不按服务成果的大小决定收费标准的高低

2.《中国注册会计师职业道德基本准则》中，提出注册会计师应遵循的基本原则有（）
A.独立原则
B.一贯原则
C.客观原则
D.公正原则

3.专业胜任能力要求主要指（）
A.不得从事不能胜任的业务
B.对助理人员和其他专业人员的工作负责任
C.接受后续教育
D.跨地区、跨行业执业

4.舞弊主要包括（）
A.侵占资产
B.蓄意使用不正当的会计政策
C.贿赂
D.对事实的疏忽和和误解

5.注册会计师的技术规范中要求注册会计师（）
A.严格遵守各项注册会计师专业标准的要求
B.不得对未来事项可实现程度作出保证
C.不得代行委托单位管理决策的职能
D.不得按服务成果的大小收取各项费用

6.注册会计师可能因为（）而应承担法律责任
A.违约
B.过失
C.专业标准规定有误
D.欺诈

7.根据《中华人民共和国注册会计师法》的规定，如果注册会计师违反执业准则、规则执行业务，应当受到（）等处罚。
A.罚款
B.警告
C.暂停执行注册会计师业务
D.吊销注册会计师证书

8.注册会计师丁一审计开富公司1999年度会计报表，并出具了无保留意见审计报告。其后，开富公司发现小额银行存款被贪污，因而控告丁一工作有过失。对此，丁一提出下列申诉，有效的申诉包括（）
A.按照独立审计准则进行会计报表审计，并不能保证发现所有的错误与舞弊，丁一并无过失
B.丁一所提供的服务是会计报表审计，不是对错误与舞弊的专门审计
C.丁一未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制，丁一本人并无过失。
D.防止发生和及时发现错误与舞弊，是开富公司管理当局的责任。

9.《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了注册会计师对其同行的其他责任，包括（）
A.不诋毁同行，不损害同行利益
B.注册会计师不得以个人名义同时在两家或者说两家以上的会计师事务所执业
C.应当与同行保持良好的工作关系，配合同行工作
D.会计师事务所不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师

10.根据《中国注册会计师职业道德基本准则》的技术规范要求，注册会计师（）
A.应当遵守独立审计准则等职业规范
B.应合理运用会计准则及国家其他相关技术规范
C.不得对未来事项可实现程度作出保证
D.不得从事不能胜任的业务



三、判断题（本类判断正确的得1分，判断错误的扣1分，不答不得分也不扣分）

1.一般来说，因违约、过失可能使注册会计师负行政责任和民事责任，因欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。
A.正确
B.不正确

2.只要注册会计师严格遵循专业标准的要求执业，即使审定后会计报表中具有错报事项，注册会计师也不承担法律责任。
A.正确
B.不正确

3.独立原则的要求是针对注册会计师与委托人及审计单位之间的关系而言的。
A.正确
B.不正确

4.注册会计师执行审计业务的业务收费，应当根据业务的性质、工作量的大小、参加人员层次的高低和服务成果的大小等因素确定。
A.正确
B.不正确

5.注册会计师在形式上保持独立，实际上是相对于第三者而言，即注册会计师必须在第三者面前呈现一种独立于委托单位的身份。
A.正确
B.不正确

6.注册会计师的审计报告并非对会计报表的担保，所以，未检查出会计报表的重大错误，并不一定表示审计工作未按审计准则执行。
A.正确
B.不正确

7.错误是指被审计单位会计报表中存在的非故意的错报或漏报，错误主要包括：原始凭证和会计数据计算、抄写错误；对会计政策的误用；虚假交易或事项的记录；对事实的疏忽和误解。
A.正确
B.不正确

8.注册会计师进行盈利预测审核的目的，在于对盈利预测结果的能否实现或可能实现程度进行审核，并发现审核意见。
A.正确
B.不正确

9.注册会计师不得为被审计单位提供代为编制会计报表等专业服务。
A.正确
B.不正确

10.违反法规行为是指被审计单位故意或非故意地违反《企业会计准则》、国家有关财务会计法规和其他国家法律、法规以及地方性法规、规章等的行为。
A.正确
B.不正确

主观试题部分

    四、简答题

    1.注册会计师李民在对ABC公司1996年度会计报表审计时，通过与该公司管理当局和前任注册会计师的沟通，察觉到可能存在导致该公司年度会计报表失实的错误与舞弊。

    请回答：

    (1)李民对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任。

    (2)李民对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任。
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    2.会计师事务所可能承担哪些种类的法律责任？注册会计师可采取何种对策避免或减少法律诉
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