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2000年度注册会计师全国统一考试税法考试大纲
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（九）出口应税消费品退（免）税1．退税率的确定2．出口应税消费品退（免）税政策3．出口应税消费品退税的计算 十）纳税义务发生时间及纳税期限 （十一）纳税申报和纳税地点 四、营业税法 （一）纳税义务人 （二）税目、税率 （三）计税依据、起征点 （四）应纳税额的计算 （五）几种经营行为的税务处理1．兼有不同税目应税行为2．混合销售行为3．兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为 （六）税收优惠 （七）纳税义务发生时间及纳税期限 （八）纳税申报和纳税地点 五、企业所得税法 （一）纳税义务人 （二）税率 （三）应纳税所得额的计算1．收入总额2．准予扣除的项目3．不得扣除的项目4．亏损弥补 （四）资产的税务处理1．固定资产的计价和折旧2．无形资产的计价和摊销3．递延资产的摊销 （五）应纳税额的计算 （六）税收优惠 （七）税额扣除 （八）纳税申报及缴纳 六、外商投资企业和外国企业所得税法 （一）纳税义务人及征税对象 （二）税率 （三）应纳税所得额的计算1．应纳税所得额的概念2．应纳税所得额的计算公式3．准予列支的项目4．不得列为成本、费用和损失的项目5．专门行业或项目应纳税所得额的计算 （四）资产的税务处理1．固定资产的计价和折旧2．无形资产的计价和摊销3．递延资产的摊销4．存货的计价 （五）税收优惠1．减免税优惠2．再投资退税3．亏损弥补 （六）关联企业业务往来 （七）境外所得已纳税款的扣除 （八）源泉扣缴 （九）纳税申报及缴纳 七、个人所得税法 （一）纳税义务人1．居民纳税义务人2．非居民纳税义务人 （二）所得来源的确定 （三）应税所得项目 （四）税率 |
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（五）应纳税所得额的规定1．费用减除标准2．附加减除费用标准和适用范围3．每次收入的确定4．其他规定 （六）应纳税额的计算 （七）税收优惠 （八）境外所得的税额扣除 （九）纳税申报及缴纳 八、资源税法 （一）纳税义务人 （二）税目、单位税额 （三）课税数量 （四）应纳税额的计算 （五）励收优惠 （六）纳税申报及缴纳 九、城市维护建设税法 （一）纳税义务人 （二）税率 （三）计税依据 （四）应纳税额的计算 （五）纳税申报及缴纳 十、城镇土地使用税法 （一）纳税义务人 （二）征税范围 （三）应纳税额的计算 （四）税收优惠 （五）纳税申报及缴纳 十一、房产税法 （一）纳税义务人及征税对象 （二）征税范围 （三）计税依据和税率 （四）应纳税额的计算 （五）税收优惠 （六）纳税申报及缴纳 十二、车船使用税法 （一）纳税义务人 （二）征税范围 （三）税率 （四）计税依据 （五）纳税额的计算 （六）税收优惠 （七）纳税申报及缴纳 十三、印花税法 （一）纳税义务人 （二）税目、税率 （三）应纳税额的计算 （四）税收优惠 （五）纳税办法 （六）对违反税法规定行为的处罚 十四、土地增值税法 （一）纳税义务人 （二）征税范围 （三）应税收入的认定 （四）确定增值额的扣除项目 （五）增值额 （六）税率 （七）应纳税额的计算 （八）税收优惠 （九）纳税申报及缴纳 十五、契税法 （一）征税对象及纳税义务人 （二）税率 （三）计税依据 （四）应纳税额的计算 （五）税收优惠 （六）纳税申报及缴纳 十六、关税法 （一）关税对象及纳税义务人 （二）税则、税目和税率 （三）关税完税价格 （四）应纳税额的计算 （五）税收优惠 （六）关税征收管理 |
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十七、税收征收管理法 （一）适用范围 （二）税务管理1．税务登记2．帐簿、凭证管理3．纳税申报4．发票的使用和管理 （三）税款征收1．税款征收的含义2．税款征收的方式和程序3．税收保全和强制执行4．与税款征收有关的其他问题 （四）税务检查 （五）法律责任 （六）涉税犯罪 十八、税务行政法制 （一）税务行政处罚 （二）税务行政复议 （三）税务行政诉讼 （四）税务行政赔偿 |
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