五、名词解释题
　　 1.是中央政府对地方政府的一种专项补助制度，是加强宏观调控力度的重要手段。
　　
　　 2.指各产业部门之间、各产业部门内部各行业及企业间的构成及相互制约的比例关系。
　　
　　 3.指非物质生产领域的非生产性积累和保证各级政权履行职能所需的各种经费的支出。
　　
　　 4.是中央银行在公开市场上买卖政府债券，以缩小或扩大商业银行的准备金。
　　
　　 5.是在认识财政运动规律的基础上，国家权力机关制定具有权威性的财政政策、财政管理体制和管理办法；运用经济手段发挥财政、税收等经济杠杆作用以及运用行政、法律手段、规定、约束和引导财政工作按照一定的准则和规范活动。
　　
　　
　　 六、简答题
　　
　　 1、答：（1）国家权力分配的共性；（2）财政为统治阶级的根本利益和国家职能服务的共性；（3）财政矛盾涉及范围及属性的共性；（4）财政与经济相互关系的共性；（5）国家行使财政权力制约因素的共性。
　　
　　 2、答：（1）个人所得税适用范围。包括中国公民、从中国境内取得所得的外籍人员和个体工商户。
　　 （2）扩大和调整征税项目。增加了个体工商户的生产、经营所得；增加了“财产转让所得”和“偶然所得”等应税项目。
　　 （3）统一规定应税项目的费用减除水平。
　　 （4）调整税率水平。
　　 （5）调整减免税项目。
　　
　　 3、答：产生虚假财政收入的原因有：
　　 （1）生产和收购不符合社会需求的产品形成积压滞销；
　　 （2）中间产品征税产生虚假收入；
　　 （3）挪用银行贷款顶代税收和利润上缴，产生虚假财政收入；
　　 （4）非法经营，弄虚作假所得上交，造成虚假财政收入；
　　 （5）按原值计提折旧，少提或不提折旧产生虚假财政收入。
　　 防止产生虚假财政收入的主要措施是：
　　 （1）搞活微观经济，加强宏观经济调控，充分发挥市场机制和计划机制的调控作用，引导企业生产符合社会需要的、合乎质量要求的各类各种商品，减少积压滞销，从社会再生产各环节顺利循环周转中增加真实的财政收入；
　　 （2）严格遵守财经纪律，坚决制止各企业、部门、单位挪用信贷资金上交税利；
　　 （3）建立合理的固定资产折旧提存制度；
　　 （4）搞好协作生产，防止产品变质。
　　
　　 4、答：动用财政结余就是增加支出，向社会投放货币购买力，用这部分货币购买力扩大生产规模，增办社会事业，或者增加社会消费和个人消费。与此同时，工商企业增加销售，减少商品库存。这种情况表明，动用财政结余不但无害，而且有利，它会给国民经济和社会发展带来效益。如果不动用财政结余，就意味着一部分商品物资该用未用，未能充分发挥这部分物资的效能。
　　
　　 5、答：在社会主义市场经济体制下，既可以选择预算年度收支平衡的均衡财政模式，也可以选择预算年度交替实行赤字和盈余的非均衡财政模式。
　　 （1）选择预算年度收支平衡的均衡财政模式，把预算年度收支平衡（不包括债务收入）绝对化，在国民收入分配格局变化的情况下，既不易实现，也难以符合经济均衡运行的客观要求，并会削弱财政宏观经济调控的适应能力。
　　 （2）选择交替实行均衡财政和非均衡财政模式。根据经济运行和社会事业发展现状，有的年份实行不包括债务收入在内的均衡财政模式，经常收支平衡后的剩余财力投入经济建设，保持预算年度收支平衡；有的年份，不要求预算年度内收支平衡，实行非均衡财政模式，其涵义是：允许预算年度出现赤字或结余，以调控经济运行，关键是采用适宜的方法弥补赤字。
　　
　　 七、论述题
　　
　　 1.答：（1）固定资产投资增长过快，信贷规模过大，货币超量发行。投资膨胀，特别是固定资产投资失控，货币超量发行，是引发通货膨胀的重要原因。与投资膨胀相联系，投资主体模糊，投资风险责任缺位，也是出现通货膨胀的原因。
　　 （2）农业歉收，农副产品供应短缺，引发供需失衡，导致通货膨胀。农业丰歉，不仅对社会生产和人民生活有重要的促进或制约作用，而且对供需平衡和通货膨胀产生不同的影响。农业丰收，农副产品供应增加，与财力需求保持平衡，则抑制通货膨胀；农业歉收，农副产品短缺，吸纳财力的供应能量降低，引发供需失衡，通货膨胀。
　　 （3）企业成本上升，推动通货膨胀。基础工业品、服务价格和其他成本要素价格上涨成为推动通货膨胀因素。
　　 （4）外汇增加。外汇增加使国内货币供应量增加，加剧通货膨胀。
　　
　　 2.答：我国1994年起进行了分税制改革。分税制是在划分中央与地方政府事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种预算管理体制。
　　 （一）实行分税制的优点：
　　 （1）有利于理顺并规范各级政府间的财政分配关系，消除政府之间财力分配的随意性，使各级政府真正建立起独立的一级预算。
　　 （2）有利于调动中央和地方两个积极性，促进财政收入增长，增强中央财政的宏观调控能力。
　　 （3）分税制改变按企业隶属关系划分收入的办法，有利于实现政企分开和政府职能的转换。
　　 （4）通过建立统一、规范的中央对地方收入的转移支付制度，有利于加强中央对老少边穷地区的财政支援，缩小地区间差距。
　　 （二）我国分税制改革的主要内容：
　　 （1）中央与地方事权和支出的划分。中央财政承担国防、外交和中央国家机关经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控。地方财政承担本地区政权机关运转所需支出与本地区经济、事业发展所需支出。
　　 （2）中央和地方收入的划分将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税，将适应地方征管的税种划分为地方税。
　　 （三）关于进一步完善分税制的问题：
　　 （1）目前分税制仍存在一些有待进一步完善之处。如进一步协调税种划分，消除行政隶属的痕迹等。
　　 （2）尽快转变政府职能，明确事权划分。随着经济体制转换和政治体制改革，各级政府的职责划分必须做相应调整。
　　 （3）实行规范的转移支付制度。实行分税制，并不要求地方政府拥有足以自我平衡的财政收入，仅仅是使地方财政预算拥有一定量的稳定收入，其差额由中央预算补助，从而实现中央财政对地方财政的调控。
　　 （4）完善地方税收体系。扩大地方税收规模，扩大地方对地方税收的立法权和执法权；确立地方的主体税种。
　　
　　 3.答：国债是社会债务的重要组成部分之一，具体是指中央政府在国内发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。国债是一个特殊的财政范畴。它既是一种财政收入，又遵循信用原则，必须有借有还。国债也是一个特殊的债务范畴，它以政府的信誉为担保，具有较强的可靠性、通常被称为“金边债券”。国债的功能主要包括：
　　 （1）弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要原因。也是现代国家的普遍做法。财政赤字一般是指财政收入小于财政支出的差额。国债的诸多功能中之所以最主要的是弥补财政赤字，是因为在诸多弥补财政赤字的方式如发行国债、增税、改革税制、增发货币和向中央银行透支中，国债是弥补财政赤字的理想方法。这是因为，与其他弥补财政赤字的方式，如增加税收、增发货币等相比较而言，发行国债的方式一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也较小。
　　 ①发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，使分散的购买力在一定期限内集中到国家手中，流通中的货币总量一般不会改变，一般不会导致通货膨胀。与此相反，政府如果通过中央银行增发货币或向中央银行透支、借款，往往可能扩大流通中的货币量，使社会购买力的需求超过社会供给，导致通货膨胀。
　　 ②国债的认购通常遵循自愿原则，将企业和个人闲置不用的资金，也就是从社会资金运动中游离出来的部分，暂时集中起来，让渡给国家使用，一般不会对经济发展产生不利影响。而增加税收，一般要受客观经济发展速度和效益的制约，如果强行提高税率，就会影响经济发展，使财源枯竭。而且改变税制又要受立法限制，也不易为纳税人所接受。
　　 总之，用国债弥补财政赤字，实质上是将不属于国家支配的资金在一定时期内让渡给国家使用，是弥补赤字的一种较为合理的途径。然而，过分依赖国债来弥补财政赤字也是不行的，因为这可能导致：国债规模过大，还本付息的压力会进一步扩大财政赤字，造成恶性循环；以及国家集中的资金过多，影响私人部门的投资和消费等不良后果。
　　 （2）筹集建设资金。国债形成财政收入之后，它的支出方向并不是无法分辨的。国债的弥补财政赤字和筹集建设资金的职能除了从计算口径上加以区分之外，在现实经济中也可以从以下角度加以区分：
　　 ①社会制度和财政类型不同。我国社会主义财政具有明显的生产性，经济建设支出占总支出的比重很大，因此我国的国债发行具有明显的筹集建设资金的作用。而资本主义国家主要是公共性财政，经济建设支出较少，其国债发行弥补财政赤字的功能较为明显。②国债发行方式、目的和用途不同。有些国家在国债发行时就明确规定了国债收入的目的和用途，如日本就将公债明确分为赤字公债和建设公债。我国的国债一般不明确规定目的和用途，但从1987年开始发行的重点建设债券和重点企业建设债券就具有明确的筹集国家重点建设资金的作用。③国债收入的性质不同。如果把国债当作一种临时性、应急性的收入，用来弥补经常性收入的不足，国债就是主要用于弥补财政赤字的。如果把国债当作一种稳定的、长期的收入，就可以用国债来安排经常性收入以外的支出，主要是经济建设支出。事实上，国债作为稳定的、长期的收入是可行的，原因有三条：社会闲散资金的持续稳定存在提供了国债资金来源；遵循自愿认购和有借有还等信用原则的国债发行容易为人们所接受；世界各国资金量和充裕程度的不同使发行外债也成为可能。
　　 （3）调节经济。
　　 国债作为财政收入的重要形式，是国家财政的重要组成部分，是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置。国债发行规模的变动会影响国家所支配财力的规模，国债收入的投向又会影响社会经济结构，如积累与消费的比例关系，总供给与总需求的平衡关系等等。国债的经济调节功能是与国债本身共存的。
　　 总之，在社会主义市场经济体制下，国债已经成为财政政策必不可少的工具之一，我们在发挥国债积极功能的同时，必须注意保持国债的适度规模。因为国债毕竟只是财政收入一个补充性的来源，过分依赖国债反而会引致不良的后果。